高企认定前研发费用申报

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高企认定前研发费用申报

随着科技的不断进步和市场竞争的不断加剧，企业的研发工作变得愈发重要。为鼓励企业增加研发投入，我国推出了高新技术企业（高企）认定政策，通过给予一系列税收优惠和政策支持，引导企业加大研发力度，提升创新能力和核心竞争力。

在高企认定的过程中，研发费用的申报是一个关键环节。研发费用是指企业为开展科学研究、技术开发和技术改造等活动所发生的支出，包括人员费用、设备购置费用、材料费用、外包费用等。企业在申报高企认定前的研发费用时，需要注意以下几个方面：

企业在研发费用申报时应严格按照相关法规和财务制度进行操作。研发费用需要进行准确的核算和登记，确保符合财务会计准则和税法的要求。企业应建立健全的研发费用核算制度，详细记录和归集各项研发费用，确保支出的真实性、合法性和有效性。

企业在申报研发费用时，需要注重与实际研发项目的对应关系。研发费用的申报应与具体的研发项目相对应，详细说明研发项目的背景、目标、内容和预期效果等。企业需要提供与研发项目相关的合同、计划、进度报告等材料，向相关部门展示研发活动的实质性和可行性。

企业在申报研发费用时，应注意费用的合理性和科学性。研发费用不仅包括直接支出，还包括间接支出和共同支出。企业需要合理划分费用，区分研发活动中的直接费用和间接费用，确保费用的归集和核算符合实际情况和相关规定。企业还需注意在费用核算中避免重复计算和虚构费用，确保核算结果的准确性和可信度。

企业在申报研发费用时，应根据相关政策的要求准备充分的申报材料。企业需要向税务部门提交详细的研发费用明细表、发票、合同、备忘录等材料，以便税务部门对研发费用的真实性和合规性进行核查和审查。企业在准备申报材料时，应注意材料的准确性和完整性，确保申报过程的顺利进行。

研发费用的申报是高企认定的重要环节之一，企业需要严格按照相关规定和要求进行操作，保证研发费用的准确核算和合规申报。只有在认真申报研发费用的基础上，企业才能顺利通过高企认定审核，享受相应的税收优惠和政策支持，提升自身的创新能力和竞争力。企业应高度重视研发费用的申报工作，加强内部管理和外部对接，确保研发费用的申报质量和效果。相关政府部门也需加强对研发费用申报的指导和监督，提高审核的准确性和公正性，为企业的研发活动提供更加良好的环境和支持。

高企认定前研发费用申报

一.高新技术企业申报材料如下:

1、《高新技术企业认定申请书》；

2、证明企业依法成立的《营业执照》等相关注册登记证件的复印件；

3、知识产权相关材料、科研项目立项证明、科技成果转化、研究开发组织管理等相关材料；

4、企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标的具体说明，相关的生产批文、认证认可和资质证书、产品质量检验报告等材料；

5、企业职工和科技人员比例情况说明材料；

6、经具有资质并符合本《工作指引》相关条件的中介机构出具的企业近三个会计年度研究开发费用、近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告，并附研究开发活动说明材料；

7、经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）；

8、近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表（包括基础信息表、主表及其相关附表）。企业所提供的附件证明材料要对照《认定办法》中高新技术企业认定的8项条件。

二.申报流程

1、企业自我评价。

企业应对照《认定办法》和《工作指引》规定的相关条件进行自我评价，认为符合条件的，按照本通知要求进行申报；

2、网上注册、申报。

登录“高新技术企业认定管理工作网”，进行注册登记，并按要求在网上填写申报材料；

3、各市推荐。

市科技局会同财政局、国税局、地税局建立联合工作机制，对辖区内企业申报做好服务，并认真审核企业申报材料，形成推荐意见；

4、材料报送。

市科技局、财政局、国税局、地税局须联合行文上报企业申报材料。

高企认定研发比例

申报条件：

（一）企业申请认定时须注册成立一年以上；

（二）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；

（三）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；

（五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：1. 最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；

（六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；

（七）企业创新能力评价应达到相应要求；

（八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

补充说明：1.申报企业至少近一年度企业所得税征收方式为查账征收。2.通过认定的高新技术企业，其资格自颁发证书之日起有效期为三年。2018年通过认定的高新技术企业，2021年需重新申报认定。3.2021年重新申报高新技术企业认定且需要更名的企业，需先完成更名程序，再申报认定。

高企研发费用怎么申报

1.高新技术企业认定申请书；

2.企业营业执照副本、税务登记证(复印件)；

3.知识产权证书(独占许可合同)、生产批文，新产品或新技术证明(查新)材料、产品质量检验报告、省级以上科技计划立项证明，以及其他相关证明材料；

4.企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明；

5.经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度研究开发费用情况表(实际年限不足三年的按实际经营年限)，并附研究开发活动说明材料；

6.经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务报表(含资产负债表、损益表、现金流量表，实际年限不足三年的按实际经营年限)以及技术性收入的情况表。

高企怎么申报研发费用

高新企业研发费用扣除方法:

(一)如果企业是科技型中小企业,那么研究开发费用按照实际发生额的75%在税前加计扣除:

科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销.

(二)如果企业是非科技型中小企业,那么研究开发费用按照实际发生额的50%在税前加计扣除:

对于适用研究开发费用加计扣除的企业,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销.

高企年报研发费用怎么申报

得有高新技术企业证书才能证明是高新技术企业，然后每年都要在“火炬中心业务办理平台”网站填写高新年报；每年还需要进行高新技术企业的备案。做好了这些前期工作之后，在填写汇算清缴年报的时候就可以按高新技术企业填报了。

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